Как на Украине обмануть государство на налогах и обналичить директору деньги с ЗАО при минимальных потерях.

В этой статье, расскажу, как я работал на одной фирме, где красиво отмывались деньги, которые просто переводились в наличные. Схема довольно проста и не требует хитроумного замысла. Итак, представим предприятие Х, у которого директор и хозяин в одном лице. Скажем, зовут его Иванов И.И. Сама форма, оформлена как ЗАО, а директор еще и имеет ИП на свое имя.

ИП, в лице директора покупает запасные части, при этом, он имеет огромные скидки, поскольку считается оптовиком. Помимо продаж за наличные деньги клиентам, он продает запасные части фирме Х с наценкой в 40%. Согласитесь, это не мало. Помимо полученных денег прибыли, он еще получает фактически наличные деньги с фирмы. ИП, может обналичивать деньги без всяких причин и привязок к законодательству. Но, налоги с полученных по безналичному расчету средств – он обязан уплатить. В чем выгода?

Разница в том, что ЗАО обязано уплатить 26% налогового сбора, плюс 32% в пенсионный фонд. При этом ИП платит только 5% налогов и 2,5% в ПФ. Расскажу все на простом примере, для тех, кто не понял. Прибыль и у ЗАО, и у ИП, например 1000 рублей. Отчисления ЗАО составит 260 руб. для налоговой инспекции, и 320 для ПФ. При этом ИП заплатит 50 руб. налога и 25 рублей отчислений в Пенсионный фонд. В итоге, чистая прибыль ЗАО будет ровна 420 руб., а ИП – 925 р. Пусть откинем 1% операций по банку, но все, же выгодно ИП получать, таким образом, доход и при этом обналичивать денежные средства.

Схема проста, но не совсем. Как и в любом случае существует «НО». Остановлюсь более детально. Если рассматривать все со стороны бухгалтерского учета, то получается не совсем верно, поскольку ЗАО тяжело купить товар у ИП, который не является плательщиком НДС. Для этого предприниматель, также открывает НДС, которое добавляет к стоимости запасных частей. Таким образом, получается, что мы получаем, что запасная часть, например которую купил ИП за 1000 руб. проходит этап наценки +40% (1400 руб.) и добавления НДС +20% (1680). Получается, что на детали будет наценено 68%, при этом НДС вернется в конце года.

Обман, конечно, красивый, но действует только в том случае, если директор является хозяином предприятия. В других случаях, это достаточно рисковый фактор, который может иметь не совсем приятные последствия. Объясню на примере. Один из директоров предприятия А работал по такой схеме, пока, кто то с недовольных сотрудников не написал в СБУ (ФСБ – для РФ). Те быстро прикрыли лавочку и отжали предприятия А, а директора просто посадили на 10 лет за мошенничество и скрытие доходов.

Второй вариант обмана. ЗАО не может иметь наличного расчета, поскольку кассу закрыли еще в 2014 году налоговым кодексом. Для этого, все клиенты, которые хотят рассчитать наличными денежными средствами идут к администратору. Он выписывает документы на оплату ИП, который может иметь кассу. При этом все должно пробиваться через кассовый аппарат, но как показывает практика, мало кто это делает, поскольку клиенты не требуют кассовые чеки.

Обман №3. Заработная плата. Еще один способ обмана. На предприятие оформляют инвалида, который якобы работает и получает, чуть ниже директора. При этом расчетная карта этого сотрудника находится у руководства, и оно получает эти деньги, плюс выписывает каждый месяц премию в размере оклада. Еще, как вариант, сюда можно добавить начисления, которые проводят инвалидам предприятия, которые списываются как затраты. При этом наложенные сборы и ПФ считаются только 5%, а в некоторых случаях и вовсе могут не изыматься.

Таким образом, многие предприятия пользуются этими лазейками законодательства Украины. Конечно, это не все схемы, которые могут быть проработанные и с каждым годом люди придумывают все более изощренные способы обмана государства, которое загоняет их в эти рамки.

Предприниматели согласны легализировать доходы, если налоговая процентная ставка на Украине упадет до отметки 10-12%, а не будет составлять 50-55%. Это фактически грабеж и одна из самых систем налогообложения в мире.

Пожертвование. Самый эффективный способ скрыть доходы и уйти от налоговой инспекции. Работает это так. Компания закупает определенный вид товаров, как благотворительный взнос. Эту продукцию диктует социальный фонд помощи и выплат. Закупка для каждой организации своя, но все они тратят в сотни раз меньше на пожертвованиях, чем бы уплатили все налоги и сборы.

Последний вид обмана – церковь. Кто жертвует церкви десятую часть – освобождается от налогов. Конечно, фирмы не показывают всю заработанную прибыль, но все, же отдать десятую часть показанных доходов лучше, чем половину.